1- إنخفاض الإيرادات بنسبة 44٪ إلى 62.16 مليون ريال خلال الربع الثالث 2018 مقارنة بــــ 111.77 مليون ريال خلال الربع المماثل من العام السابق، ويعود ذلك بشكل رئيسي إلى إنخفاض معدل ترسيات المشاريع الجديدة وتسليم عدد من المشاريع فضلاً عن التحديات الكبيرة التي تواجه قطاع المقاولات بشأن توفير السيولة بسبب التأخير في صرف المستحقات وهو الأمر الذي نتج عنه بطئ في إنجاز المشاريع الإنشائية المتبقية.
2- الخسارة الإجمالية بمبلغ 14.99 مليون ريال خلال الربع الحالي مقارنة بالربح الإجمالي البالغ 3.62 مليون ريال في الربع المماثل من العام الماضي.
3- إنخفاض الإيرادات الأخرى بنسبة 21٪ (3.38 مليون ريال)، ويعود ذلك بشكل رئيسي إلى تسجيل مخصص خسارة الأصول غير المتداولة خلال الربع الحالي والذي لم يظهر في الربع المماثل من العام الماضي.
وما ذكر أعلاه قد تم عكس إثره إيجاباً بما يلي:
1- إنخفاض التكاليف المباشرة بنسبة 29٪ (30.9 مليون ريال)، ويعود ذلك بشكل رئيسي إلى تسليم بعض المشاريع مؤخراً .
2- إنخفاض مصاريف البيع والتسويق بنسبة 35٪ (0.39 مليون ريال)، وذلك كأثر لتطبيق المرحلة المتقدمة والنهائية لبرنامج الخضري لرفع الكفاءة (جهود تقليص النفقات التي بدأت خلال عام 2014).
3- إنخفاض المصاريف الإدارية والعمومية بنسبة 24٪ (1.78 مليون ريال)، ويعود ذلك بشكل رئيسي إلى إنخفاض تكاليف الإيدي العاملة والإستخدام الأمثل للموارد نتيجة تطبيق برنامج الخضري لرفع الكفاءة المعلن عنه سابقاً.
4- إنخفاض الأعباء المالية بنسبة 8 ٪ (1.4 مليون ريال).
يعود سبب الارتفاع ( الانخفاض ) في صافي الربح خلال الربع الحالي مقارنة مع الربع السابق إلىيعود سبب الإرتفاع في صافي الخسارة إلى ما يلي:
1- إنخفاض الإيرادات بنسبة 2٪ (1.49 مليون ريال).
2- زيادة الأعباء المالية بنسبة 28٪ (3.78 مليون ريال).
3- إنخفاض الإيرادات الأخرى بنسبة 62٪ (21.06 مليون ريال)، ويعود ذلك بشكل رئيسي إلى:
أ- عدم إنعكاس المبالغ المتعلقة باستعادة المقابل المالي لرخص العمل في نتائج الربع الحالي وذلك مقارنة بالربع السابق حيث تم تحصيل مبلغ 8.82 مليون ريال من صندوق تنمية الموارد البشرية.
ب- إنخفاض المبلغ المتعلق بتصحيح مخصص خسارة القيمة الإئتمانية في الربع الحالي مقارنة بالربع السابق.
4- إنخفاض مصروفات الزكاة بمبلغ 0.25 مليون ريال.
ما ذًكر أعلاه تم عكس أثره إيجاباً بما يلي:-
1- إنخفاض الخسارة الإجمالية بنسبة 13٪ (2.2 مليون ريال)، ويعود ذلك بشكل رئيسي إلي إنخفاض التكاليف المباشرة بنسبة 5 ٪ (3.7 مليون ريال). ويعود إنخفاض التكاليف المباشرة بشكل رئيسي إلى تسليم عدد من المشاريع مؤخراً .
2- إنخفاض مصاريف البيع والتسويق بنسبة 13٪( 0.11 مليون ريال).
3- إنخفاض المصاريف الإدارية والعمومية بنسبة 22٪ (1.67 مليون ريال)، بشكل رئيسي لإنخفاض تكاليف الأيدي العاملة.
يعود سبب الارتفاع ( الانخفاض ) في صافي الربح خلال الفترة الحالية مقارنة مع الفترة المماثلة من العام السابق إلىيعود سبب إنخفاض صافي الخسارة إلى ما يلي:
1- إنخفاض التكاليف المباشرة بنسبة 51% ( 237.4 مليون ريال).
2- إنخفاض مصاريف البيع والتسويق بنسبة 39% (1.49 مليون ريال).
3- إنخفاض المصاريف الإدارية والعمومية بنسبة 20% (5.13 مليون ريال).
4- إنخفاض الأعباء المالية بنسبة 6% (3.03 مليون ريال).
5- زادت الايرادات الأخري بنسبة 16% (11.1 مليون ريال).
6- إنخفاض مصروفات الزكاة بنسبة 60% ( 0.75 مليون ريال).
ما ذكر أعلاه قد تأثر سلباً بما يلي :-
1- انخفاض الإيرادات بنسبة 57% (245.7 مليون ريال).
2- إنخفاض الخسارة الإجمالية بنسبة 30٪ (8.38 مليون ريال).
طبيعة رأي مراجع الحساباتالرأي المتحفظملاحظة او تحفظ أو لفت انتباه كما ورد في تقرير المراجع الخارجيأساس الاستنتاج المتحفظ
تمت مراجعة القوائم المالية الموحدة للمجموعة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2017، من قِبل مراجع حسابات آخر والذي أبدى رأياً متحفظاً حولها بتاريخ 14 رجب 1439هـ (الموافق 31 مارس 2018). كما في 31 ديسمبر 2017، بلغت الذمم المدينة التجارية والذمم المدينة الأخرى 592.97 مليون ريال سعودي تقريبا (2016: 631.23 مليون ريال سعودي تقريبا)، وبلغت أصول العقود 1.390 مليون ريال سعودي تقريبا (2016: 1.350 مليون ريال سعودي تقريبا)، منها 305 مليون ريال سعودي تقريبا و 1.010 مليون ريال سعودي تقريبا، على التوالي، قائمة لأكثر من سنة واحدة. لم يتمكن مراجع الحسابات السابق من جمع معلومات كافية لتحديد ما إذا كان هناك حاجة لتعديل القيمة الدفترية لأرصدة الذمم المدينة التجارية والذمم المدينة الأخرى وأصول العقود، وذلك بناءً على الإجراءات التي قامت بها إدارة المجموعة لتحديد القيمة الدفترية للذمم المدينة التجارية والذمم المدينة الأخرى وأصول العقود.
كما في 30 سبتمبر 2018، بلغ إجمالي الذمم المدينة التجارية والذمم المدينة الأخرى 558.6 مليون ريال سعودي تقريبا، وبلغت أصول العقود 1.371 مليون ريال سعودي تقريبا، منها مبلغ 312.4 مليون ريال سعودي تقريبا ومبلغ 1.314 مليون ريال سعودي تقريبا، على التوالي، قائمة لأكثر من سنة على الأقل. خلال فترة التسعة أشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2018، قامت إدارة المجموعة بتقدير مخصص الخسارة الناشئة عن الانخفاض في قيمة الذمم المدينة التجارية والذمم المدينة الأخرى وأصول العقود بقيمة 184 مليون ريال سعودي تقريبا كما في 30 سبتمبر 2018، وذلك بناءً على افتراضات الإدارة وتقديراتها بشأن إمكانية تحصيل تلك الأرصدة. وقد قامت الإدارة بمعالجة التعديل بأثر رجعي كتصحيح لفترة سابقة.
خلال تنفيذنا لإجراءات الفحص، حاولنا فحص هذه الافتراضات والتقديرات التي أعدَّتها إدارة المجموعة وحالة الأرصدة القائمة وأسباب التأخُّر في تحصيلها وإصدار فواتير بها؛ حيث أرجعت إدارة المجموعة أسباب ذلك إلى وجود عدد من الأعمال المنفذة التي لا تزال بصدد الحصول على الموافقات المبدئية والنهائية. إضافة الى ذلك، يتم تحديد إيرادات العقود وفقا للمدى الزمني لتنفيذ الاعمال، والتي تتطلب افتراضات واجتهادات الإدارة في تقدير إيرادات وتكاليف العقود.
خلال تنفيذنا لإجراءات الفحص، لم نتمكَّن من الحصول على أدلة مناسبة وكافية لاستنتاج ما إذا كانت الافتراضات والتقديرات المذكورة أعلاه والمستخدمة من قبل إدارة المجموعة معقولة؛ وعليه، فإننا لم نتمكَّن من تحديد ما إذا كان هناك داع لإجراء أي تعديل على قيم إيرادات وتكاليف العقود وكذلك الذمم المدينة التجارية والذمم المدينة الأخرى وأصول العقود ومطلوباتها.
[نتيجة الفحص
بناءً على فحصنا، وباستثناء الأمور الموضحة في فقرة "أساس الاستنتاج المتحفظ"، لم يلفت انتباهنا شيء يجعلنا نعتقد بأن القوائم المالية الأولية الموحدة الموجزة المرفقة لم يتم إعدادها، من كافة النواحي الجوهرية، وفقاً لمعيار المحاسبة الدولي (34) المعتمد في المملكة العربية السعودية.
حالة عدم التأكد الجوهري المتعلق بالاستمرارية
بالنظر إلى الآثار المحتمَلة التي قد تنشأ بسبب الأمور المُبيَّنة سابقا في فقرة "أساس الرأي المتحفظ"، وبدون إبداء تحفظ آخر في استنتاجنا، نلفت الانتباه إلى الإيضاح (6-2). فضلا عن صافي الخسائر المتكبَّدة عن فترة التسعة أشهر بقيمة 24.1 مليون ريال سعودي تقريبا (فترة التسعة أشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2017: 37.2 مليون ريال سعودي تقريبا) ووجود رصيد خسائر متراكمة كما في 30 سبتمبر 2018 بقيمة 273 مليون ريال سعودي تقريبا (31 ديسمبر 2017: 248.9 مليون ريال سعودي تقريبا) كما هو ظاهر ضمن هذه القوائم المالية الأولية الموحدة الموجزة، فقد انخفضت إيرادات المجموعة بشكل جوهري بواقع 57% مقارنة بالفترة المقابلة من السنة السابقة. يشير وجود هذه الأحداث والأوضاع إلى وجود حالة من عدم التأكد الجوهري حيال أهلية المجموعة على الاستمرار كمنشأة مستمرة، ولذلك فإنَّها قد لا تتمكن من استرداد قيمة أصولها والوفاء بالتزاماتها خلال دورة أعمالها العادية.
تم إعداد القوائم المالية على أساس مبدأ الاستمرارية؛ حيث إن إدارة المجموعة على ثقة بأنَّ المجموعة ستتمكَّن من الاستمرارية بحسب الخطوات والافتراضات المُفصَح عنها في الإيضاح (6-2). وتتوقف قدرة المجموعة على مواصلة أعمالها كمنشأة مستمرة على التدابير والافتراضات المُفصَح عنها في القوائم المالية. لم يتم تعديل استنتاجنا بخصوص هذا الأمر.
لفت انتباه
من دون إبداء تحفظ آخر في استنتاجنا، نلفت الانتباه إلى الإيضاح (16) حول القوائم المالية الأولية الموحدة الموجزة للمجموعة، والذي يشير الى أنه قد تم تعديل أرقام المقارنة لتصحيح تسجيل مخصص الخسارة الناشئة عن انخفاض في قيمة كل من أرصدة الذمم المدينة التجارية والذمم المدينة الأخرى وأصول العقود.
إعادة تبويب بعض أرقام المقارنةﻳﺮﺟﻰ اﻟﺮﺟﻮع إﻟﻰ اﻹﻳﻀﺎح ١٦ إﻟﻰ اﻟﺒﻴﺎﻧﺎت اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺮﺣﻠﻴﺔ اﻟﻤﻮﺟﺰة اﻟﻤﻮﺣﺪة ﻟﻠﻤﺠﻤﻮﻋﺔ واﻟﺘﻲ ﺗﻨﺺ ﻋﻠﻰ أن أرﻗﺎم اﻟﻤﻘﺎرﻧﺔ قد تم تعديلها ﻟﺘﺼﺤﻴﺢ ﺗﺴﺠﻴﻞ ﻣﺨﺼﺺ الخسارة الإئتمانية الناتج عن إنخفاض اﻟﻘﻴﻤﺔ اﻻﺋﺘﻤﺎﻧﻴﺔ ﻟﻜﻞ ﻣﻦ اﻟﺬﻣﻢ اﻟﻤﺪﻳﻨﺔ اﻟﺘﺠﺎرﻳﺔ وأﺻﻮل اﻟﻌﻘﻮد.معلومات اضافية1- تعلن شركة أبناء عبدالله عبدالمحسن الخضري عن بلوغ خسائرها المتراكمة 48.9٪ من رأس المال:
أ- تاريخ بلوغ الخسائر: 30 سبتمبر 2018.
ب- مقدار الخسائر المتراكمة: 272,996,898 ريال.
ت- نسبة الخسائر المتراكمة من رأس المال: 48.9%.
ث- الأسباب الرئيسية للخسائر المتراكمة: يتمثل السبب الرئيسي للخسائر المتراكمة في تطبيق المعيار التاسع من معايير المحاسبة الدولية، وما ترتب على ذلك من تسجيل مخصص خسارة القيمة الإئتمانية للذمم المدينة التجارية وأصول العقد .
ج- الإجراءات التي ستتخذها الشركة حيال الخسائر المتراكمة: لمجابهة أثر مخصص الخسارة الناتجة عن انخفاض القيمة الإئتمانية للذمم المدينة التجارية وأصول العقود في الفترات المالية القادمة، فإن الإدارة تتواصل مع العملاء لتحصيل المستحقات غير المسددة منذ فترة طويلة ولتسريع وتيرة العمل بالمشاريع الإنشائية بهدف تحويل أصول العقود الى مبالغ مستحقة القبض. وعلاوة على ذلك وكجزء من الإستراتيجية المعمول بها، فقد نجحت الشركة في وضع نفسها موضع الاستعداد لأن تتقدم بعطاءات لمشاريع بقطاع النفط والغاز والقطاع الصناعي إعتباراً من الربع الأول من عام 2019، ومع انخفاض قاعدة التكاليف، فإن الشركة متفائلة في تقديم عطاءات تنافسية ذات هوامش مجدية يتولد عنها تدفقات نقدية إيجابية وقوية في السنوات القادمة.
ح- ستقوم الشركة بتطبيق الاجراءات والتعليمات الخاصة بالشركات المدرجة أسهمها في السوق التي بلغت خسائرها المتراكمة 20% فأكثر من راس مالها والصادرة من مجلس هيئة السوق المالية.
2- بلغت قيمة الترسيات الجديدة خلال الربع الثالث من العام الحالي 9.13 مليون ريال مقارنة بمبلغ 9.1 مليون ريال خلال الربع المماثل من العام الماضي. وبلغت قيمة الأعمال الغير منجزة 2,386.95 مليون ريال سعودي في نهاية الربع الثالث من عام 2018 مقارنةً بـ 2,635.7 مليون ريال للربع المماثل من العام السابق.
المواضيع المتشابهه 
اعلام الخضري 
العرض الشجري
